VETOUT. CACHE CACHE. Facture n° 123. Facture n° 211. Facture n° 210.
Facture n° 223. CHAPI CHAPO. VETOUT. CORRECTION EXERCICE 1 -
FACTURES.
CORRECTION EXERCICE 1 - FACTURES VETOUT
DE FIL EN AIGUILLES Doit :
Facture n° 210 Référence Désignation Quanité RO54 Robe GRICHIC 200 PA26 Pantalon Slim 500
Doit :
KIABI Prix unitaire HT 19,00 9,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT TVA 19,6 % Net à payer TTC
02/12/N Montant 3 800,00 4 750,00 8 550,00 427,50 8 122,50 1 592,01 9 714,51
Facture n° 223 Référence Désignation FI5643 Bobines de fils FER666 Fermtures BO555 Boutons plastique
Quanité 200 500 2 000
Paiement sous 30 jours
VETOUT Prix unitaire HT 2,00 2,00 0,05 BRUT HT - Escomtpe 2 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC
04/12/N Montant 400,00 1 000,00 100,00 1 500,00 30,00 1 470,00 15,00 1 485,00 291,06 1 776,06
Paiement sous 8 jours
CHAPI CHAPO
VETOUT Doit :
Facture n° 123 Référence Désignation Quanité SH50 Chapo Fun 100 BO32 Bob SINCLERE 50 CA45 Casketi 200
Doit :
VETOUT Prix unitaire HT 12,00 5,00 3,00 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT - Escomtpe 2 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net TTC - Acompte versé Net à payer TTC
05/12/N Montant 1 200,00 250,00 600,00 2 050,00 102,50 1 947,50 38,95 1 908,55 20,00 1 928,55 378,00 2 306,55 300,00 2 006,55
Facture n° 211 Référence Désignation TS54 T Shirts PU25 Pulls bleus
Quanité 500 50
CACHE CACHE Prix unitaire HT 5,00 28,00 BRUT HT - Remise 5 % Net com. 1 HT - Remise Sup 2 % Net com. 2 HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC
06/12/N Montant 2 500,00 1 400,00 3 900,00 195,00 3 705,00 74,10 3 630,90 50,00 3 680,90 721,46 4 402,36
Paiement sous 30 jours
Paiement sous 8 jours
RABAIS : réduction à caractère commercial accordée en cas de défaut sur la marchandise livrée, de retard de livraison ou de non-conformité. REMISE : réduction à caractère commercial accordée en raison de la quantité commandée ou de la qulité de l'acheteur. RISTOURNE : réduction à caractère commercial accordée périodiquement sur le total des achats réalisés par un client. ESCOMPTE : réduction à caractère financier accordée en fonction de la rapidité de règlement du client.
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
-1-
CORRECTION EXERCICE 2 – PREMIERS ENREGISTREMENTS LES MOUTONS BLANCS 51000 CHÂLONS en CH. Doit : V/Réf. Par SERNAM
Commande en date du 15/03/N Date : 20/03/N Poids total : 35 kg Référence Désignation Quanité 3456 Pulls élise 48 4567 Pulls lucie 12
G. CHAUT 01 001 BOURG EN BRESSE FACTURE N°1256 Le 22/03/N Prix unitaire HT Montant 20,00 960,00 25,80 309,60 BRUT HT 1 269,60 TVA 19,6 % 248,84 Net à payer TTC 1 518,44
Paiement sous 30 jours AVANT D’ENREGISTRER DANS LE JOURNAL : ANALYSER L’ACTIVITE DE L’ENTREPRISE LES MOUTONS BLANC = activité industrielle G. CHAUT = activité commerciale ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE FOURNISSEUR : LES MOUTONS BLANC
22/03/20N 411
Clients
1 518,44
701
Ventes de produits finis
44571
TVA collectée
1 269,60 248,84
Facture n°1256 - G. CHAUT ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE CLIENT : G. CHAUT
22/03/20N 607
Achats de marchandises
44566
TVA déductible sur autres biens et services 401
Fournisseurs
1 269,60 248,84 1 518,44
Facture n° 1256 - LES MOUTONS BLANCS
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
-2-
CORRECTION EXERCICE 3 – PREMIERS ENREGISTREMENTS SCIERIE DOMINGUEZ 73101 AIX LES BAINS Doit :
MENUISERIE LAGOUTTE 73101 AIX LES BAINS
Facture 4589 Paiement comptant par retour de courrier Référence 320C 428S 142H
Désignation
Quanité
Planches chêne - m² Planches sapin m² Panneaux hêtre - m²
25 20 30
12/04/N Prix unitaire HT 12,00 8,00 9,50
Taux remise
Montant
10% 5% 5% Net. Com HT Escompte 2 % Net financier HT TVA 19,6 % Net à payer TTC
270,00 152,00 270,75 692,75 13,86 678,89 133,06 811,95
Paiement sous 30 jours Montant = Quantité x Prix unitaire – Taux de remise x (Quantité x Prix unitaire) Montant = Quantité x Prix unitaire x (1 – Taux de remise) Soit pour la première ligne : 25 x 12 x 90 % AVANT D’ENREGISTRER DANS LE JOURNAL : ANALYSER L’ACTIVITE DE L’ENTREPRISE SCIERIE DOMINGUEZ = activité industrielle MENUISERIE LAGOUTTE = activité industrielle ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE FOURNISSEUR : SCIERIE DOMINGUEZ
12/04/N 411
Clients
811,95
665
Escomptes accordés
13,86
701
Ventes de produits finis
692,75
44571
TVA collectée
133,06
Facture n°4589 - MENUISERIE LAGOUTTE ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE CLIENT : MENUISERIE LAGOUTTE
12/04/N 601
Achats de matières premières
692,75
44566
TVA déductible sur autres biens et services
133,06
401
Fournisseurs
765
Escomptes accordés
811,95 13,86
Facture n° 4589 - SCIERIE DOMINGUEZ CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
-3-
CORRECTION EXERCICE 4 – PREMIERS ENREGISTREMENTS Société LULU 51000 CHÂLONS en CH. Doit :
Société CASTA 33 000 BORDEAUX FACTURE N°1352 Le 20/04/N
V/Réf. Commande en date du 18/04/N Date : 20/04/N Par SERNAM Poids total : 12 kg Référence 251R 236J
Désignation
Quanité
Prix unitaire HT
25 30
42,00 28,00 BRUT HT Remise 10 % Net commercial HT Escompte 2% Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC
Robe Boléro Jupe Gitana
Montant 1 050,00 840,00 1 890,00 189,00 1 701,00 34,02 1 666,98 25,00 1 691,98 331,63 2 023,61
Paiement comptant
ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE FOURNISSEUR : SOCIETE LULU
20/04/20N 411
Clients
2 023,61
665
Escomptes accordés 701
Ventes de produits finis
7085
Port et frais accessoires facturés
44571
TVA collectée
34,02 1 701,00 25,00 331,63
Facture n°1352 - CASTA ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE CLIENT : SOCIETE CASTA 20/04/20N
607
Achats de marchandises
6241
Transport sur achats
44566
TVA déductible sur autres biens et services 401
Fournisseurs
765
Escomptes obtenus
1 701,00 25,00 331,63 2 023,61 34,02
Facture n° 1352 - LULU
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
-4-
CORRECTION EXERCICE 5 – PREMIERS ENREGISTREMENTS – VÊT’CHIC 01/12
607 44566 401
Achats de marchandises TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs fact n° D-657 - Cacharel
400,00 78,40 478,40
02/12
601 44566 401
Achats de matières premières TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs fact n° 32144 - Crocos
1 031,77 202,23 1 234,00
05/12
411
Clients 707 7085 44571
565,94 Ventes de marchandises
465,00 50,00 100,94
Port et frais accesoires facturés
TVA collectée fact n° VE-456 - Jasmin 07/12
607 44566 401
Achats de marchandises TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs fact n° 9987- YSL
3 277,96 642,48 3 920,44
09/12
411
Clients 701 44571
1 989,00
Ventes de produits finis TVA collectée fact n°VE-457 - Jacquot
1 663,04 325,96
12/12
601 44566 512 765
Achats de matières premières TVA déductible sur autres biens et services Banque Escomptes obtenus fact n° 6890 - LAMARTINE
390,00 74,15 452,45 11,70
15/12
411 665
Clients Escomptes accordés 701 7085 44571
6 228,77 102,20 Ventes de produits finis
5 110,20 200,00 1 020,77
Port et frais accesoires facturés
TVA collectée fact n° VE-458 - Riche hotel 16/12
411
Clients 707 44571
485,00
Ventes de marchandises TVA collectée fact n°VE- 459 - Torres
405,52 79,48
18/12
607 44566 401
Achats de marchandises TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs Fact n°34-I-45 - Aigle
2 231,55 437,38 2 668,93
21/12
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
-5-
21/12
607 44566 401 765
Achats de marchandises TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs Escomptes accordés Fact n° 2487 - JP Gauthier
678,00 127,57 778,45 27,12
23/12
601 44566 401
Achats de matières premières TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs Fact n° 7123 - Lamartine
355,50 69,68 425,18
31/12
401
Fournisseurs 512
Banque Règlement AIGLE
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
2 668,93 2 668,93
-6-
CORRECTION EXERCICE 6 – FACTURES DE DOIT / FACTURES D’AVOIR
CONFIPOTE Doit : Facture n° 122 Désignation Confiture fraise (250 g) Pâte de fruit (200 g)
Qté 200 50
Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 6,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT TVA 5,5 % Net à payer TTC
10/10/N Montant 300,00 325,00 625,00 31,25 593,75 32,66 626,41
Paiement sous 30 jours
AVOIR : AVOIR n° A122 Désignation Retour Confiture fraise
Qté 50
Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT TVA 5,5 % Net à déduire TTC
12/10/N Montant 75,00 75,00 3,75 71,25 3,92 75,17
Paiement sous 30 jours
CONFIPOTE
CONFIPOTE Doit :
Facture n° 123 Désignation Confiture cassis (250 g) Pâte de fruit (500 g)
CONFIPOTE
Qté 200 50
AVOIR :
Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 9,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT - Escompte 2 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 5,5 % Net à payer TTC
25/10/N Montant 300,00 475,00 775,00 38,75 736,25 14,73 721,53 20,00 741,53 40,78 782,31
Facture n° A123 Désignation Retour Confiture cassis
Qté 100
Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT - Escompte 2 % Net financier HT TVA 5,5 % Net à déduire TTC
27/10/N Montant 150,00 150,00 7,50 142,50 2,85 139,65 7,68 147,33
Paiement sous 8 jours
Paiement sous 8 jours CONFIPOTE
CONFIPOTE Doit :
Facture n° 124 Désignation Confiture poire (250 g) Pâte de fruit (200 g)
Qté 100 100
Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 6,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT TVA 5,5 % Net à payer TTC
08/11/N Montant 150,00 650,00 800,00 40,00 760,00 38,00 798,00
AVOIR : Facture n° A124 Désignation
Qté
Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT
10/11/N Montant
Remise supplémentaire de 10 % sur votre commande (760,00 x 10 %)
76,00 4,18 80,18
Rabais HT TVA 5,5 % Net à déduire TTC
Paiement sous 8 jours
Paiement sous 30 jours CONFIPOTE
CONFIPOTE Doit :
Facture n° 125 Désignation Confiture poire (250 g) Confiture figue (250 g)
Qté 2 000 1 000
Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 2,50 BRUT HT - Remise 2 % Net commercial HT - Escompte 1 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 5,5 % Net à payer TTC
10/12/N Montant 3 000,00 2 500,00 5 500,00 110,00 5 390,00 53,90 5 336,10 100,00 5 436,10 298,99 5 735,09
AVOIR :
Epicerie Fine FANNY 12/12/N Montant
Facture n° A125
Rabais supplémentaire de 10 % sur les pots de confiture de figue 2500 x 0,98 x 10 %
Net com RABAIS HT - Escompte 1 % Net financier HT TVA 5,5 % Net à déduire TTC
245,00 2,45 242,55 13,34 255,89
Paiement sous 8 jours
Paiement sous 8 jours
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
-7-
EXERCICE 6 - JOURNAL DE L’ENTREPRISE CONFIPOTE 10/10/N
411
Clients 701 707 44571
Ventes de produits finis Ventes de marchandises
411
12/10/N
Ventes de produits finis Etat, TVA collectée sur biens et services Clients Avoir n°A122 - FANNY
411 665 701 707 7085 44571
782,30 14,73
27/10/N
Ventes de produits finis Etat, TVA collectée sur biens et services Escomptes accordés Clients
701 707 44571
798,00
10/11/N
Rabais, remises, ristournes accordés sur ventes de PF Etat, TVA collectée sur biens et services Clients
701 7085 44571
80,18 5 735,09 53,90
Ventes de produits finis Port et frais accessoires facturés
5 390,00 100,00 298,99
Etat, TVA collectée sur biens et services Fact n°125 - FANNY
665 411
76,00 4,18
10/12/N
Clients Escomptes accordés
7091 44571
142,50 617,50 38,00
Etat, TVA collectée sur biens et services
Avoir n°A124 - FANNY
411 665
2,85 147,33
Ventes de produits finis Ventes de marchandises Fact n°124 - FANNY
411
142,50 7,68
08/11/N
Clients
7091 44571
285,00 451,25 20,00 40,78
Etat, TVA collectée sur biens et services
Avoir n°A123 - FANNY
411
75,17
Ventes de produits finis Ventes de marchandises Port et frais accessoires facturés Fact n°123 - FANNY
665 411
71,25 3,92
25/10/N
Clients Escomptes accordés
701 44571
285,00 308,75 32,66
Etat, TVA collectée sur biens et services Fact n°122 - FANNY
701 44571
626,41
12/12/N
Rabais, remises, ristournes accordés sur ventes de PF Etat, TVA collectée sur biens et services Escomptes accordés Clients
245,00 13,34 2,45 255,89
Avoir n°A125 - FANNY
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
-8-
EXERCICE 6 - JOURNAL DE L’ENTREPRISE EPICERIE FINE FANNY 10/10/N
607 44566 401
Achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS Fournisseurs Fact n°122 - Confipote
401
765 401
401
147,33 2,85
Avoir n°A124 - Confipote
765 401
80,18 76,00 4,18
10/12/N
Achats de marchandises Transport sur achats Etat, TVA déductible sur ABS Escomptes obtenus
5 390,00 100,00 298,99 53,90 5 735,09
Fournisseurs Fact n°125 - Confipote
401 765
798,00
Rabais, remises, ristournes obtenus sur achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS
44566 607 6241 44566
760,00 38,00
10/11/N
Fournisseurs 6097
142,50 7,68
08/11/N
Achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS Fournisseurs Fact n°124 - Confipote
401
14,73 782,30
Achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS Avoir n°A123 - Confipote
607 44566
736,25 20,00 40,78
27/10/N
Fournisseurs Escomptes obtenus 607 44566
71,25 3,92
25/10/N
Achats de marchandises Transport sur achats Etat, TVA déductible sur ABS Escomptes obtenus Fournisseurs Fact n°123 - Confipote
401 765
75,17 Achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS
Avoir n°A122 - Confipote
607 6241 44566
626,41
12/10/N
Fournisseurs 607 44566
593,75 32,66
12/12/N
Fournisseurs Escomptes obtenus 6097
255,89 2,45 Rabais, remises, ristournes obtenus sur achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS
44566
245,00 13,34
Avoir n°A125 - Confipote
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
-9-
CORRECTION EXERCICE 7 – FACTURATION / ENREGISTREMENTS
Facture 23954 Parures Couettes
Qté 20 12
PU 21,50 30,80 Brut HT Remise 10 % Net commercial HT Escompte 2 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC
Montant 430,00 369,60 799,60 79,96 719,64 14,39 705,25 30,00 735,25 144,11 879,36
Facture 23955 Nappes Serviettes (par 6) Torchons (par 12)
Qté 20 20 25
PU
Brut HT Remise 10 % Net commercial HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC
Montant 254,00 152,00 462,50 868,50 86,85 781,65 30,00 811,65 159,08 970,73
PU
Montant
12,70 7,60 18,50
Avoir A416 Qté Retour 2 parures de lit non-conformes
2
21,50 Brut HT Remise 10 % Net commercial HT Escompte 2 % Net financier HT TVA 19,6 % Net à payer TTC
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
43,00 43,00 4,30 38,70 0,77 37,93 7,43 45,36
- 10 -
EXERCICE 7 - ENREGISTREMENTS DANS LE JOURNAL DE L’ENTREPRISE LACOUETTE (ENTREPRISE COMMERCIALE)
03/04/N
411 665
Clients Escomptes accordés 707 44571 7085
Ventes de marchandises Port et frais accessoires facturés 04/04/N
Clients 707 44571 7085
970,73 Ventes de marchandises
781,65 159,08 30,00
Etat, TVA collectée sur biens et services Fact n°23955 - FORBIN
707 44571
719,64 144,11 30,00
Etat, TVA collectée sur biens et services Fact n°23954 - TOUDOUX
411
879,36 14,39
Port et frais accessoires facturés 05/04/N
Ventes de marchandises Etat, TVA collectée sur biens et services 665 Escomptes accordés 411 Clients
38,70 7,43 0,77 45,36
Avoir A416 - TOUDOUX
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
- 11 -
CORRECTION EXERCICE 8 – FACTURATION / ENREGISTREMENTS / AVOIR KER LANN Biscuiterie industrielle
Le 15/04/N à
Facture n°45 Désignation Boîtes de 100 galettes Sachets de 50 galettes Sachets de 10 crêpes sucrées Sachets de 10 crêpes de sarrasin
PU HT BRUT 2,50 1,20 1,05
Quantité 500 100 280 250
REUNET 3, place de la Libération 77 290 MITRY MORY Montant net Remise HT 1 250,00 10% 108,00 10% 264,60
1,50 10% Net commercial HT TVA 5,5 % Net à payer TTC
Paiement à 30 jours
KER LANN Biscuiterie industrielle
Le 20/04/N à
AVOIR A256 Désignation
337,50 1 960,10 107,81 2 067,91
Quantité
REUNET 3, place de la Libération 77 290 MITRY MORY Montant net PU HT BRUT HT
Rabais de 2 % sur les boîtes de galettes : 1 250 x 2 % Net commercial HT TVA 5,5 % Net à payer TTC
Paiement à 30 jours
25,00 1,38 26,38
ENREGISTREMENTS AU JOURNAL DE L’ENTREPRISE KER LANN 15/04/N
411
Clients 701 44571
Ventes de produits finis Fact n°45 - REUNET
7091 44571 411
2 067,91 1 950,10 107,81
Etat, TVA collectée sur biens et services 20/04/N
Rabais, remises ristournes accordés sur ventes de PF Etat, TVA collectée sur biens et services Clients
25,00 1,38 26,38
Avoir A256 - REUNET
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
- 12 -
CORRECTION EXERCICE 9 – ACHATS/VENTES/AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES 01/11/N
601 44566 765 401
Achats de matières premières Etat, TVA déductible sur ABS Escomptes obtenus Fournisseurs Fact. n°18E54 - OUALID
6712 530 514
3 400,00 8 351,07 Banque
Chq n°48977 - OUALID
512
2 523,26
Etat, TVA collectée 12/11/N
Achats de matières premières Etat, TVA déductible sur ABS Escomtpes obtenus Banque
512
2 500,00
411
71,25 13,97 27/11/N
Locations de coffres Etat, TVA déductible sur ABS Banque Avis de débit n°89
59,80 310,00 310,00
Revenus des prêts Avis de crédit n°15
29/11/N
2 438,04
Banque
411
2 438,04
Clients Chq n°675 - RAZIA
401
50,00 9,80
28/11/N
Banque
7626 512
85,22
Clients Avoir A234 - RAZIA
512
2 500,00
24/11/N
Ventes de marchandises Etat, TVA collectée
512
4,00 234,42
Banque Chq n° 48980
6276 44566
200,00 38,42
23/11/N
Primes d'assurance
707 44571
1 881,00 213,75 15,00 413,51
Port et frais accessoires facturés
Fact. N°522 - COIFTOU
616
250,00
Ventes de produits finis Ventes de marchandises Fact. N°234 - RAZIA
765 512
250,00
10/11/N
Clients 701 707 7085 44571
601 44566
107,64
08/11/N
Frais postaux et de télécommunications Caisse Pièce de caisse n°13
411
90,00 17,64
Banque Chq n°48978
530
8 351,07
05/11/N
Fournitures administratives Etat, TVA déductible sur ABS
626
3 400,00
04/11/N
Fournisseurs 512
6064 44566
40,00
Locations diverses Chq n°2345
401
40,00
03/11/N
Chèques postaux 7083
142,50 8 351,07
02/11/N
Pénalités, amendes fiscales et pénales Caisse Pièce de caisse n°12
7 125,00 1 368,57
30/11/N
179,40
Fournisseurs
6091
Rabais, remises, ristournes obtenues sur achats Etat, TVA déductible sur ABS
44566
150,00 29,40
Avoir A26 - OULID
CORRECTION DES EXERCICES DU TP04
- 13 -