CORRECTION EXERCICE 1 - FACTURES

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VETOUT. CACHE CACHE. Facture n° 123. Facture n° 211. Facture n° 210. Facture n° 223. CHAPI CHAPO. VETOUT. CORRECTION EXERCICE 1 - FACTURES.
CORRECTION EXERCICE 1 - FACTURES VETOUT

DE FIL EN AIGUILLES Doit :

Facture n° 210 Référence Désignation Quanité RO54 Robe GRICHIC 200 PA26 Pantalon Slim 500

Doit :

KIABI Prix unitaire HT 19,00 9,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT TVA 19,6 % Net à payer TTC

02/12/N Montant 3 800,00 4 750,00 8 550,00 427,50 8 122,50 1 592,01 9 714,51

Facture n° 223 Référence Désignation FI5643 Bobines de fils FER666 Fermtures BO555 Boutons plastique

Quanité 200 500 2 000

Paiement sous 30 jours

VETOUT Prix unitaire HT 2,00 2,00 0,05 BRUT HT - Escomtpe 2 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC

04/12/N Montant 400,00 1 000,00 100,00 1 500,00 30,00 1 470,00 15,00 1 485,00 291,06 1 776,06

Paiement sous 8 jours

CHAPI CHAPO

VETOUT Doit :

Facture n° 123 Référence Désignation Quanité SH50 Chapo Fun 100 BO32 Bob SINCLERE 50 CA45 Casketi 200

Doit :

VETOUT Prix unitaire HT 12,00 5,00 3,00 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT - Escomtpe 2 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net TTC - Acompte versé Net à payer TTC

05/12/N Montant 1 200,00 250,00 600,00 2 050,00 102,50 1 947,50 38,95 1 908,55 20,00 1 928,55 378,00 2 306,55 300,00 2 006,55

Facture n° 211 Référence Désignation TS54 T Shirts PU25 Pulls bleus

Quanité 500 50

CACHE CACHE Prix unitaire HT 5,00 28,00 BRUT HT - Remise 5 % Net com. 1 HT - Remise Sup 2 % Net com. 2 HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC

06/12/N Montant 2 500,00 1 400,00 3 900,00 195,00 3 705,00 74,10 3 630,90 50,00 3 680,90 721,46 4 402,36

Paiement sous 30 jours

Paiement sous 8 jours

RABAIS : réduction à caractère commercial accordée en cas de défaut sur la marchandise livrée, de retard de livraison ou de non-conformité. REMISE : réduction à caractère commercial accordée en raison de la quantité commandée ou de la qulité de l'acheteur. RISTOURNE : réduction à caractère commercial accordée périodiquement sur le total des achats réalisés par un client. ESCOMPTE : réduction à caractère financier accordée en fonction de la rapidité de règlement du client.

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

-1-

CORRECTION EXERCICE 2 – PREMIERS ENREGISTREMENTS LES MOUTONS BLANCS 51000 CHÂLONS en CH. Doit : V/Réf. Par SERNAM

Commande en date du 15/03/N Date : 20/03/N Poids total : 35 kg Référence Désignation Quanité 3456 Pulls élise 48 4567 Pulls lucie 12

G. CHAUT 01 001 BOURG EN BRESSE FACTURE N°1256 Le 22/03/N Prix unitaire HT Montant 20,00 960,00 25,80 309,60 BRUT HT 1 269,60 TVA 19,6 % 248,84 Net à payer TTC 1 518,44

Paiement sous 30 jours AVANT D’ENREGISTRER DANS LE JOURNAL : ANALYSER L’ACTIVITE DE L’ENTREPRISE LES MOUTONS BLANC = activité industrielle G. CHAUT = activité commerciale ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE FOURNISSEUR : LES MOUTONS BLANC

22/03/20N 411

Clients

1 518,44

701

Ventes de produits finis

44571

TVA collectée

1 269,60 248,84

Facture n°1256 - G. CHAUT ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE CLIENT : G. CHAUT

22/03/20N 607

Achats de marchandises

44566

TVA déductible sur autres biens et services 401

Fournisseurs

1 269,60 248,84 1 518,44

Facture n° 1256 - LES MOUTONS BLANCS

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

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CORRECTION EXERCICE 3 – PREMIERS ENREGISTREMENTS SCIERIE DOMINGUEZ 73101 AIX LES BAINS Doit :

MENUISERIE LAGOUTTE 73101 AIX LES BAINS

Facture 4589 Paiement comptant par retour de courrier Référence 320C 428S 142H

Désignation

Quanité

Planches chêne - m² Planches sapin m² Panneaux hêtre - m²

25 20 30

12/04/N Prix unitaire HT 12,00 8,00 9,50

Taux remise

Montant

10% 5% 5% Net. Com HT Escompte 2 % Net financier HT TVA 19,6 % Net à payer TTC

270,00 152,00 270,75 692,75 13,86 678,89 133,06 811,95

Paiement sous 30 jours Montant = Quantité x Prix unitaire – Taux de remise x (Quantité x Prix unitaire) Montant = Quantité x Prix unitaire x (1 – Taux de remise) Soit pour la première ligne : 25 x 12 x 90 % AVANT D’ENREGISTRER DANS LE JOURNAL : ANALYSER L’ACTIVITE DE L’ENTREPRISE SCIERIE DOMINGUEZ = activité industrielle MENUISERIE LAGOUTTE = activité industrielle ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE FOURNISSEUR : SCIERIE DOMINGUEZ

12/04/N 411

Clients

811,95

665

Escomptes accordés

13,86

701

Ventes de produits finis

692,75

44571

TVA collectée

133,06

Facture n°4589 - MENUISERIE LAGOUTTE ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE CLIENT : MENUISERIE LAGOUTTE

12/04/N 601

Achats de matières premières

692,75

44566

TVA déductible sur autres biens et services

133,06

401

Fournisseurs

765

Escomptes accordés

811,95 13,86

Facture n° 4589 - SCIERIE DOMINGUEZ CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

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CORRECTION EXERCICE 4 – PREMIERS ENREGISTREMENTS Société LULU 51000 CHÂLONS en CH. Doit :

Société CASTA 33 000 BORDEAUX FACTURE N°1352 Le 20/04/N

V/Réf. Commande en date du 18/04/N Date : 20/04/N Par SERNAM Poids total : 12 kg Référence 251R 236J

Désignation

Quanité

Prix unitaire HT

25 30

42,00 28,00 BRUT HT Remise 10 % Net commercial HT Escompte 2% Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC

Robe Boléro Jupe Gitana

Montant 1 050,00 840,00 1 890,00 189,00 1 701,00 34,02 1 666,98 25,00 1 691,98 331,63 2 023,61

Paiement comptant

ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE FOURNISSEUR : SOCIETE LULU

20/04/20N 411

Clients

2 023,61

665

Escomptes accordés 701

Ventes de produits finis

7085

Port et frais accessoires facturés

44571

TVA collectée

34,02 1 701,00 25,00 331,63

Facture n°1352 - CASTA ENREGISTREMENT DE LA FACTURE CHEZ LE CLIENT : SOCIETE CASTA 20/04/20N

607

Achats de marchandises

6241

Transport sur achats

44566

TVA déductible sur autres biens et services 401

Fournisseurs

765

Escomptes obtenus

1 701,00 25,00 331,63 2 023,61 34,02

Facture n° 1352 - LULU

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

-4-

CORRECTION EXERCICE 5 – PREMIERS ENREGISTREMENTS – VÊT’CHIC 01/12

607 44566 401

Achats de marchandises TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs fact n° D-657 - Cacharel

400,00 78,40 478,40

02/12

601 44566 401

Achats de matières premières TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs fact n° 32144 - Crocos

1 031,77 202,23 1 234,00

05/12

411

Clients 707 7085 44571

565,94 Ventes de marchandises

465,00 50,00 100,94

Port et frais accesoires facturés

TVA collectée fact n° VE-456 - Jasmin 07/12

607 44566 401

Achats de marchandises TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs fact n° 9987- YSL

3 277,96 642,48 3 920,44

09/12

411

Clients 701 44571

1 989,00

Ventes de produits finis TVA collectée fact n°VE-457 - Jacquot

1 663,04 325,96

12/12

601 44566 512 765

Achats de matières premières TVA déductible sur autres biens et services Banque Escomptes obtenus fact n° 6890 - LAMARTINE

390,00 74,15 452,45 11,70

15/12

411 665

Clients Escomptes accordés 701 7085 44571

6 228,77 102,20 Ventes de produits finis

5 110,20 200,00 1 020,77

Port et frais accesoires facturés

TVA collectée fact n° VE-458 - Riche hotel 16/12

411

Clients 707 44571

485,00

Ventes de marchandises TVA collectée fact n°VE- 459 - Torres

405,52 79,48

18/12

607 44566 401

Achats de marchandises TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs Fact n°34-I-45 - Aigle

2 231,55 437,38 2 668,93

21/12

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

-5-

21/12

607 44566 401 765

Achats de marchandises TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs Escomptes accordés Fact n° 2487 - JP Gauthier

678,00 127,57 778,45 27,12

23/12

601 44566 401

Achats de matières premières TVA déductible sur autres biens et services Fournisseurs Fact n° 7123 - Lamartine

355,50 69,68 425,18

31/12

401

Fournisseurs 512

Banque Règlement AIGLE

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

2 668,93 2 668,93

-6-

CORRECTION EXERCICE 6 – FACTURES DE DOIT / FACTURES D’AVOIR

CONFIPOTE Doit : Facture n° 122 Désignation Confiture fraise (250 g) Pâte de fruit (200 g)

Qté 200 50

Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 6,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT TVA 5,5 % Net à payer TTC

10/10/N Montant 300,00 325,00 625,00 31,25 593,75 32,66 626,41

Paiement sous 30 jours

AVOIR : AVOIR n° A122 Désignation Retour Confiture fraise

Qté 50

Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT TVA 5,5 % Net à déduire TTC

12/10/N Montant 75,00 75,00 3,75 71,25 3,92 75,17

Paiement sous 30 jours

CONFIPOTE

CONFIPOTE Doit :

Facture n° 123 Désignation Confiture cassis (250 g) Pâte de fruit (500 g)

CONFIPOTE

Qté 200 50

AVOIR :

Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 9,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT - Escompte 2 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 5,5 % Net à payer TTC

25/10/N Montant 300,00 475,00 775,00 38,75 736,25 14,73 721,53 20,00 741,53 40,78 782,31

Facture n° A123 Désignation Retour Confiture cassis

Qté 100

Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT - Escompte 2 % Net financier HT TVA 5,5 % Net à déduire TTC

27/10/N Montant 150,00 150,00 7,50 142,50 2,85 139,65 7,68 147,33

Paiement sous 8 jours

Paiement sous 8 jours CONFIPOTE

CONFIPOTE Doit :

Facture n° 124 Désignation Confiture poire (250 g) Pâte de fruit (200 g)

Qté 100 100

Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 6,50 BRUT HT - Remise 5 % Net commercial HT TVA 5,5 % Net à payer TTC

08/11/N Montant 150,00 650,00 800,00 40,00 760,00 38,00 798,00

AVOIR : Facture n° A124 Désignation

Qté

Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT

10/11/N Montant

Remise supplémentaire de 10 % sur votre commande (760,00 x 10 %)

76,00 4,18 80,18

Rabais HT TVA 5,5 % Net à déduire TTC

Paiement sous 8 jours

Paiement sous 30 jours CONFIPOTE

CONFIPOTE Doit :

Facture n° 125 Désignation Confiture poire (250 g) Confiture figue (250 g)

Qté 2 000 1 000

Epicerie Fine FANNY Prix unitaire HT 1,50 2,50 BRUT HT - Remise 2 % Net commercial HT - Escompte 1 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 5,5 % Net à payer TTC

10/12/N Montant 3 000,00 2 500,00 5 500,00 110,00 5 390,00 53,90 5 336,10 100,00 5 436,10 298,99 5 735,09

AVOIR :

Epicerie Fine FANNY 12/12/N Montant

Facture n° A125

Rabais supplémentaire de 10 % sur les pots de confiture de figue 2500 x 0,98 x 10 %

Net com RABAIS HT - Escompte 1 % Net financier HT TVA 5,5 % Net à déduire TTC

245,00 2,45 242,55 13,34 255,89

Paiement sous 8 jours

Paiement sous 8 jours

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

-7-

EXERCICE 6 - JOURNAL DE L’ENTREPRISE CONFIPOTE 10/10/N

411

Clients 701 707 44571

Ventes de produits finis Ventes de marchandises

411

12/10/N

Ventes de produits finis Etat, TVA collectée sur biens et services Clients Avoir n°A122 - FANNY

411 665 701 707 7085 44571

782,30 14,73

27/10/N

Ventes de produits finis Etat, TVA collectée sur biens et services Escomptes accordés Clients

701 707 44571

798,00

10/11/N

Rabais, remises, ristournes accordés sur ventes de PF Etat, TVA collectée sur biens et services Clients

701 7085 44571

80,18 5 735,09 53,90

Ventes de produits finis Port et frais accessoires facturés

5 390,00 100,00 298,99

Etat, TVA collectée sur biens et services Fact n°125 - FANNY

665 411

76,00 4,18

10/12/N

Clients Escomptes accordés

7091 44571

142,50 617,50 38,00

Etat, TVA collectée sur biens et services

Avoir n°A124 - FANNY

411 665

2,85 147,33

Ventes de produits finis Ventes de marchandises Fact n°124 - FANNY

411

142,50 7,68

08/11/N

Clients

7091 44571

285,00 451,25 20,00 40,78

Etat, TVA collectée sur biens et services

Avoir n°A123 - FANNY

411

75,17

Ventes de produits finis Ventes de marchandises Port et frais accessoires facturés Fact n°123 - FANNY

665 411

71,25 3,92

25/10/N

Clients Escomptes accordés

701 44571

285,00 308,75 32,66

Etat, TVA collectée sur biens et services Fact n°122 - FANNY

701 44571

626,41

12/12/N

Rabais, remises, ristournes accordés sur ventes de PF Etat, TVA collectée sur biens et services Escomptes accordés Clients

245,00 13,34 2,45 255,89

Avoir n°A125 - FANNY

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

-8-

EXERCICE 6 - JOURNAL DE L’ENTREPRISE EPICERIE FINE FANNY 10/10/N

607 44566 401

Achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS Fournisseurs Fact n°122 - Confipote

401

765 401

401

147,33 2,85

Avoir n°A124 - Confipote

765 401

80,18 76,00 4,18

10/12/N

Achats de marchandises Transport sur achats Etat, TVA déductible sur ABS Escomptes obtenus

5 390,00 100,00 298,99 53,90 5 735,09

Fournisseurs Fact n°125 - Confipote

401 765

798,00

Rabais, remises, ristournes obtenus sur achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS

44566 607 6241 44566

760,00 38,00

10/11/N

Fournisseurs 6097

142,50 7,68

08/11/N

Achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS Fournisseurs Fact n°124 - Confipote

401

14,73 782,30

Achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS Avoir n°A123 - Confipote

607 44566

736,25 20,00 40,78

27/10/N

Fournisseurs Escomptes obtenus 607 44566

71,25 3,92

25/10/N

Achats de marchandises Transport sur achats Etat, TVA déductible sur ABS Escomptes obtenus Fournisseurs Fact n°123 - Confipote

401 765

75,17 Achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS

Avoir n°A122 - Confipote

607 6241 44566

626,41

12/10/N

Fournisseurs 607 44566

593,75 32,66

12/12/N

Fournisseurs Escomptes obtenus 6097

255,89 2,45 Rabais, remises, ristournes obtenus sur achats de marchandises Etat, TVA déductible sur ABS

44566

245,00 13,34

Avoir n°A125 - Confipote

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

-9-

CORRECTION EXERCICE 7 – FACTURATION / ENREGISTREMENTS

Facture 23954 Parures Couettes

Qté 20 12

PU 21,50 30,80 Brut HT Remise 10 % Net commercial HT Escompte 2 % Net financier HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC

Montant 430,00 369,60 799,60 79,96 719,64 14,39 705,25 30,00 735,25 144,11 879,36

Facture 23955 Nappes Serviettes (par 6) Torchons (par 12)

Qté 20 20 25

PU

Brut HT Remise 10 % Net commercial HT Port forfaitaire Net HT TVA 19,6 % Net à payer TTC

Montant 254,00 152,00 462,50 868,50 86,85 781,65 30,00 811,65 159,08 970,73

PU

Montant

12,70 7,60 18,50

Avoir A416 Qté Retour 2 parures de lit non-conformes

2

21,50 Brut HT Remise 10 % Net commercial HT Escompte 2 % Net financier HT TVA 19,6 % Net à payer TTC

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

43,00 43,00 4,30 38,70 0,77 37,93 7,43 45,36

- 10 -

EXERCICE 7 - ENREGISTREMENTS DANS LE JOURNAL DE L’ENTREPRISE LACOUETTE (ENTREPRISE COMMERCIALE)

03/04/N

411 665

Clients Escomptes accordés 707 44571 7085

Ventes de marchandises Port et frais accessoires facturés 04/04/N

Clients 707 44571 7085

970,73 Ventes de marchandises

781,65 159,08 30,00

Etat, TVA collectée sur biens et services Fact n°23955 - FORBIN

707 44571

719,64 144,11 30,00

Etat, TVA collectée sur biens et services Fact n°23954 - TOUDOUX

411

879,36 14,39

Port et frais accessoires facturés 05/04/N

Ventes de marchandises Etat, TVA collectée sur biens et services 665 Escomptes accordés 411 Clients

38,70 7,43 0,77 45,36

Avoir A416 - TOUDOUX

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

- 11 -

CORRECTION EXERCICE 8 – FACTURATION / ENREGISTREMENTS / AVOIR KER LANN Biscuiterie industrielle

Le 15/04/N à

Facture n°45 Désignation Boîtes de 100 galettes Sachets de 50 galettes Sachets de 10 crêpes sucrées Sachets de 10 crêpes de sarrasin

PU HT BRUT 2,50 1,20 1,05

Quantité 500 100 280 250

REUNET 3, place de la Libération 77 290 MITRY MORY Montant net Remise HT 1 250,00 10% 108,00 10% 264,60

1,50 10% Net commercial HT TVA 5,5 % Net à payer TTC

Paiement à 30 jours

KER LANN Biscuiterie industrielle

Le 20/04/N à

AVOIR A256 Désignation

337,50 1 960,10 107,81 2 067,91

Quantité

REUNET 3, place de la Libération 77 290 MITRY MORY Montant net PU HT BRUT HT

Rabais de 2 % sur les boîtes de galettes : 1 250 x 2 % Net commercial HT TVA 5,5 % Net à payer TTC

Paiement à 30 jours

25,00 1,38 26,38

ENREGISTREMENTS AU JOURNAL DE L’ENTREPRISE KER LANN 15/04/N

411

Clients 701 44571

Ventes de produits finis Fact n°45 - REUNET

7091 44571 411

2 067,91 1 950,10 107,81

Etat, TVA collectée sur biens et services 20/04/N

Rabais, remises ristournes accordés sur ventes de PF Etat, TVA collectée sur biens et services Clients

25,00 1,38 26,38

Avoir A256 - REUNET

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

- 12 -

CORRECTION EXERCICE 9 – ACHATS/VENTES/AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES 01/11/N

601 44566 765 401

Achats de matières premières Etat, TVA déductible sur ABS Escomptes obtenus Fournisseurs Fact. n°18E54 - OUALID

6712 530 514

3 400,00 8 351,07 Banque

Chq n°48977 - OUALID

512

2 523,26

Etat, TVA collectée 12/11/N

Achats de matières premières Etat, TVA déductible sur ABS Escomtpes obtenus Banque

512

2 500,00

411

71,25 13,97 27/11/N

Locations de coffres Etat, TVA déductible sur ABS Banque Avis de débit n°89

59,80 310,00 310,00

Revenus des prêts Avis de crédit n°15

29/11/N

2 438,04

Banque

411

2 438,04

Clients Chq n°675 - RAZIA

401

50,00 9,80

28/11/N

Banque

7626 512

85,22

Clients Avoir A234 - RAZIA

512

2 500,00

24/11/N

Ventes de marchandises Etat, TVA collectée

512

4,00 234,42

Banque Chq n° 48980

6276 44566

200,00 38,42

23/11/N

Primes d'assurance

707 44571

1 881,00 213,75 15,00 413,51

Port et frais accessoires facturés

Fact. N°522 - COIFTOU

616

250,00

Ventes de produits finis Ventes de marchandises Fact. N°234 - RAZIA

765 512

250,00

10/11/N

Clients 701 707 7085 44571

601 44566

107,64

08/11/N

Frais postaux et de télécommunications Caisse Pièce de caisse n°13

411

90,00 17,64

Banque Chq n°48978

530

8 351,07

05/11/N

Fournitures administratives Etat, TVA déductible sur ABS

626

3 400,00

04/11/N

Fournisseurs 512

6064 44566

40,00

Locations diverses Chq n°2345

401

40,00

03/11/N

Chèques postaux 7083

142,50 8 351,07

02/11/N

Pénalités, amendes fiscales et pénales Caisse Pièce de caisse n°12

7 125,00 1 368,57

30/11/N

179,40

Fournisseurs

6091

Rabais, remises, ristournes obtenues sur achats Etat, TVA déductible sur ABS

44566

150,00 29,40

Avoir A26 - OULID

CORRECTION DES EXERCICES DU TP04

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