Penyesuaian & Penyelesaian Siklus Akuntansi

Penyesuaian & Penyelesaian Siklus Akuntansi

Penyesuaian - Akrual 

Penyesuaian terhadap akrual dipakai untuk mencatat: ◦ Pendapatan yang diterima, dan ◦ Pengeluaran yang terjadi pada periode akuntansi namun belum dicatat ayat jurnalnya.

Pendapatan akrual (ditangguhkan) 

Berwujud piutang (aktiva); artinya ◦ Pendapatan sudah terbentuk, ◦ belum menerima tunai

Pada 1 Jan, Buto, Inc. Berinvestasi Rp300,000 berbunga 5% per tahun. Tunjukkan jurnal yang berkaitan. Contoh: (dalam 000)

Jan. 1

Investasi

300,000

Kas Investasi Debit 300,000

300,000 Kas

Kredit

Debit

Kredit 300,000

Penyesuaian: (Rp300,000 x 5% / 12 bulan= Rp1,250)

Jan. 31

Piutang bunga

1,250

Pendapatan bunga

1,250

Piutang Bunga

Pendapatan Bunga

Debit

Debit

Kredit 1,250

Kredit 1,250

LO 6

Prepare adjusting entries for accruals.

Beban akrual (ditangguhkan) 

Berwujud hutang (kewajiban); ◦ Pengeluaran sudah diakui, ◦ belum dibayarkan tunai

Tgl 2 Jan, Buto, Inc pinjam Rp200,000 dengan bunga 9% per tahun. Tunjukkan jurnal yang berkaitan! Contoh:

Jan. 2

Kas

200,000

Hutang Wesel Kas Debit 200,000

200,000 Hutang Wesel

Kredit

Debit

Kredit 200,000

Penyesuaian: (Rp200,000 x 9% / 12 bulan= Rp1,500)

Jan. 31

Beban bunga

1,500

Hutang bunga Beban bunga Debit

Hutang bunga Kredit

1,500

1,500

Debit

Kredit 1,500

Neraca Percobaan Tersesuaikan Neraca Percobaan Tersesuaikan Kas Piutang Usaha Piutang bunga Asuransi dibayar dimuka Peralatan Akumulasi penyusutan Investasi Hutang Usaha Hutang Bunga Pendapatan dibayar dimuka Hutang Wesel Modal Cilembu Penjualan Pendapatan Bunga Pendapatan Sewa Beban bunga Beban penyusutan Beban Asuransi

Debit Rp50.000 Rp35.000 Rp1.250 Rp11.000 Rp24.000

Kredit

Rp100 Rp300.000 Rp20.000 Rp1.500 Rp16.000 Rp200.000 Rp40.000 Rp137.000 Rp1.250 Rp8.000 Rp1.500 Rp100 Rp1.000 Rp423.850 Rp423.850

Menyiapkan Statemen Keuangan Statemen keuangan disiapkan langsung dari neraca percobaan tersesuaikan

Neraca

Laba Rugi

Perubahan modal

Arus Kas

Laba Rugi Neraca Percobaan Tersesuaikan Kas Piutang Usaha Piutang bunga Asuransi dibayar dimuka Peralatan Akumulasi penyusutan Investasi Hutang Usaha Hutang Bunga Pendapatan dibayar dimuka Hutang Wesel Modal Cilembu Penjualan Pendapatan Bunga Pendapatan Sewa Beban bunga Beban penyusutan Beban Asuransi


Kredit


Laba Rugi Peridode Berakhir 31 Januari Pendapatan: Penjualan Pendapatan Bunga Pendapatan Sewa Total pendapatan Beban: Beban Bunga Beban Penyusutan Beban Asuransi Total Beban Laba Bersih

Rp137.000 Rp1.250 Rp8.000 Rp146.250 Rp1.500 Rp100 Rp1.000 Rp2.600 Rp143.650

Perubahan Modal Neraca Percobaan Tersesuaikan Kas Piutang Usaha Piutang bunga Asuransi dibayar dimuka Peralatan Akumulasi penyusutan Investasi Hutang Usaha Hutang Bunga Pendapatan dibayar dimuka Hutang Wesel Modal Cilembu Penjualan Pendapatan Bunga Pendapatan Sewa Beban bunga Beban penyusutan Beban Asuransi


Kredit


Perubahan Modal Periode berakhir 31 Januari Modal awal Cilembu + Laba bersih - Prive Modal Akhir Cilembu

Rp40.000 Rp143.650 0 Rp183.650

Neraca Neraca Percobaan Tersesuaikan Kas Piutang Usaha Piutang bunga Asuransi dibayar dimuka Peralatan Akumulasi penyusutan Investasi Hutang Usaha Hutang Bunga Pendapatan dibayar dimuka Hutang Wesel Modal Cilembu Penjualan Pendapatan Bunga Pendapatan Sewa Beban bunga Beban penyusutan Beban Asuransi


Kredit


Neraca Neraca Aktiva Kas Piutang Usaha Piutang bunga Asuransi dibayar dimuka

Rp50.000 Rp35.000 Rp1.250 Rp11.000

Peralatan Akumulasi penyusutan Investasi Total aktiva

Rp24.000 -Rp100 Rp300.000 Rp421.150

Jan. 31

Kewajiban&Modal Hutang usaha Hutang bunga Pendapatan dibayar dimuka Hutang wesel Modal Cilembu Total Pasiva

Rp20.000 Rp1.500 Rp16.000 Rp200.000 Rp183.650 Rp421.150

Penyelesaian Siklus Akuntansi

Kertas Kerja

Penutup

Koreksi

Kertas Kerja Neraca Percobaan Nama Akun

D

K

1 Siapkan Neraca Percobaan

Adjusted

Income

Penyesuaian

Trial Balance

Statement

D

D

K

2 Masukkan Penyesuaian

K

D

3 Masukkan Saldo Tersesuaikan

K

Balance Sheet D

4 Klasifikasikan 5 Hitung Laba(Rugi)

K

Contoh Kasus (000), Buto, Inc. Neraca Percobaan Akun

D

Kas

Rp2.500

Piutang Usaha

Rp1.800

Perlengkapan

Rp1.100

Peralatan

Rp6.000

K

Akumulasi penyusutan

Rp1.200

Hutang Usaha

Rp1.400

Hutang pendapatan

Rp300

Modal Rahwana Prive Rahwana

Rp7.000 Rp600

Pendapatan Jasa

Rp3.000

Beban Gaji

Rp700

Beban Lain-lain

Rp200

Total

Rp12.900

Rp12.900

diketahui:  Perlengkapan ditangan bersisa Rp140.  Penyusutan bulan Maret Rp200.  Hutang pendapatan sejumlah Rp130 pada 31 Maret.  Gaji ditangguhkan sebesar Rp350. Instruksi: a. Siapkan kertas kerja

Neraca Percobaan Nama Akun

D

Kas

Rp2.500

Piutang Usaha

Rp1.800

Perlengkapan

Rp1.100

Peralatan

Rp6.000

K


Rp1.200

Hutang Usaha

Rp1.400

Pendapatan ditangguhkan

Trial Balance

Statement

D

D

K

K

Rp600 Rp3.000

Beban Gaji

Rp700

Beban Lain-lain

Rp200

Semua akun bersaldo dimasukkan

Penyesuaian

Rp7.000

Pendapatan Jasa

Total

Income

Rp300


Adjusted

Rp12.900

Rp12.900

Saldo akun berasal dari buku besar

D

K

Balance Sheet D

K


D

Kas

Rp2.500

Piutang Usaha

Rp1.800

Perlengkapan

Rp1.100

Peralatan

Rp6.000

K


Rp1.200

Hutang Usaha

Rp1.400

Adjusted

Income

Penyesuaian

Trial Balance

Statement

D

D

K

(a)

960

(b)

200

(c)

170

Rp300 (c) 170

Pendapatan ditangguhkan Modal Rahwana

Rp7.000

Prive Rahwana

K

D

K

Balance Sheet D

K

Penyesuaian: (a) Perlengkapan terpakai (b) Beban penyusutan (c) Pendapatan diterima (d) Beban ditangguhkan

Rp600

Pendapatan Jasa

Rp3.000

Beban Gaji

Rp700

Beban Lain-lain

Rp200

Total

Rp12.900

(d)

350

Rp12.900

Beban perlengkapan

(a) 960

Beban penyusutan

(b) 200

Hutang Gaji Totals

1.680

Tambahkan akun yang diperlukan

(d)

350 1.680

Masukkan penyesuaian, cek keseimbangan saldo


D

K

Penyesuaian D

K

Adjusted

Income

Trial Balance

Statement

Balance Sheet

D

D

D

Kas

Rp2.500

Rp2.500

Piutang Usaha

Rp1.800

Rp1.800

Perlengkapan

Rp1.100

Peralatan

Rp6.000

960 Rp1.200

Hutang Usaha

Rp1.400 Rp300


200

Rp1.400 Rp1.400

170

Rp130

Rp7.000

Rp7.000

Rp600

Pendapatan Jasa

Rp600 Rp3.000

Beban Gaji

Rp700

Beban Lain-lain

Rp200

Total

Rp140 Rp6.000

Akumulasi penyusutan Pendapatan ditangguhkan

Rp12.900

170 350

Rp3.170 Rp1.050 Rp200

Rp12.900

Beban perlengkapan

960

Rp960

Beban penyusutan

200

Rp200

Hutang gaji Totals

K

350 Rp1.680

Rp350

Rp1.680 Rp13.450 Rp13.450

Cek keseimbangan neraca percobaan tersesuaikan

K

K


D

K

Penyesuaian D

K

Adjusted

Income

Trial Balance

Statement

D

K

D

K

Balance Sheet D

Kas

Rp2.500

Rp2.500

Rp2.500

Piutang Usaha

Rp1.800

Rp1.800

Rp1.800

Perlengkapan

Rp1.100

Rp140

Rp140

Peralatan

Rp6.000

Rp6.000

Rp6.000

960


Rp1.200

Hutang Usaha

Rp1.400


Rp300


170

Rp7.000

Rp700

Beban Lain-lain

Rp200 Rp12.900

Rp1.400

Rp1.400

Rp1.400

Rp130

Rp130 Rp7.000

Rp600 Rp3.000

Beban Gaji

Rp1.400

Rp7.000

Rp600

Pendapatan Jasa

Total

200

170 350

Rp600 Rp3.170

Rp3.170

Rp1.050

Rp1.050

Rp200

Rp200

Rp12.900

Beban perlengkapan

960

Rp960

Rp960

Beban penyusutan

200

Rp200

Rp200

Hutang gaji Total

K

350

Rp350

Rp1.680 Rp1.680 Rp13.450 Rp13.450

Laba (Rugi) Bersih Total

Rp350 Rp2.410

Rp3.170

Rp760 Rp3.170 Rp3.170

Pindahkan saldo ke statemen yang sesuai, hitung laba(rugi) bersihnya

Rp11.040

Rp10.280 Rp760

Rp11.040

Rp11.040

b. Siapkan statemen laba rugi Statemen Laba Rugi Periode berakhir 31 Maret, 2008 Pendapatan Pendapatan jasa Beban Beban gaji Beban perlengkapan Beban penyusutan Beban lain-lain Total beban Laba bersih

Rp3.170

Rp1.050 Rp960 Rp200 Rp200

Rp2.410 Rp760

c. Statemen perubahan modal Buto, Inc. Statemen Perubahan Modal Periode berakhir 31 Maret, 2008 Modal awal Rahwana Tambah: Laba Bersih Kurang: Prive Modal akhir Rahwana

Rp7.000 Rp760 -Rp600 Rp7.160

d. Neraca Saldo Buto, Inc. Neraca 31-Mar-08 Aktiva Aktiva lancar Kas Piutang usaha Perlengkapan Total Aktiva lancar Aktiva tetap Peralatan Akumulasi penyusutan Total Aktiva

Rp2.500 Rp1.800 Rp140 Rp4.440 Rp6.000 Rp1.400

Rp4.600 Rp9.040

Kewajiban & Modal Kewajiban lancar Hutang usaha Hutang gaji Pendapatan ditangguhkan Total kewajiban lancar Modal Modal Rahwana Total kewajiban dan modal

Rp1.400 Rp350 Rp130 Rp1.880 Rp7.160 Rp9.040

e. Jurnal penyesuaian

Tgl

Nama Akun

Mar. 31 Beban perlengkapan

Ref.

D 960

Perlengkapan Beban penyusutan

960 200



200

170

Pendapatan jasa Beban gaji Hutang gaji

K

170 350 350

Menutup siklus 

Saat periode akuntansi berakhir, pencatatan harus ditutup: Akun Sementara harus ditutup

Akun Permanen tidak perlu ditutup

Pendapatan

Aktiva

Beban

Kewajiban

Prive

Modal

Penutupan (tahunan)

Jurnal penutupan Pendapatan jasa Ringkasan laba rugi

3,170

Ringkasan laba rugi Beban gaji Beban perlengkapan Beban penyusutan Beban lain-lain

2,410

3,170

1,050 960 200 200

Ringkasan laba rugi Modal rahwana

760

Modal rahwana Prive rahwana

600

760 600

Neraca percobaan setelah penutupan Nama Akun Kas Piutang Usaha Perlengkapan Peralatan Akumulasi penyusutan Hutang usaha Hutang gaji Pendapatan ditangguhkan Modal Rahwana Total

Setelah Penutupan Neraca Percobaan D K Rp2.500 Rp1.800 Rp140 Rp6.000 Rp1.400 Rp1.400 Rp350 Rp130 Rp7.160 Rp10.440

Rp10.440

Ringkasan Siklus Akuntansi 1. Analisis transaksi bisnis 9. Neraca percobaan setelah penutupan

2. Menjurnal transaksi

8. Jurnal dan catat penutupan

3. Catat ke buku besar

7. Siapkan statemen keuangan

4. Siapkan neraca percobaan

6. Neraca percobaan tersesuaikan

5. Jurnal dan catat penyesuaian